Thread by @JUc3m

1. El Derecho penal en España es obsequioso con el defraudador fiscal.
Una comparación con algunos estados de la UE hace que se nos caiga el alma a los pies.
Comencemos con el tema de las cuantías. ¿A partir de cuánto dinero cabe hablar de un fraude fiscal punible?

2. En España sólo hay delito fiscal si la cantidad defraudada supera los 120.000 €.
Ojo: si hablamos de IRPF o IS, debe superarlos EN UN MISMO EJERCICIO. Si en 2018 defraudo 119.000, en 2019 119.000 y en 2020 119.000, no se suman.
Tampoco se suman fraudes a distintos tributos.

3. En Alemania es delito DESDE EL PRIMER EURO.
Orientativamente:
-Hasta 1000 €, se puede suspender el procedimiento mediante el simple pago.
-Desde 50.000 €, la pena es multa o prisión.
-A partir de 100.000 las penas se agravan.

4. Austria criminaliza todo fraude fiscal sin excluir más que casos bagatelarios, y existe la posibilidad de eludir la pena a cambio de un recargo si el fraudes no superen los 10000 € por anualidad y en total no superen los 33000. Se pena la elusión fiscal con imprudencia grave.

5. Italia distingue tipos de fraudes según su insidiosidad.
La el fraude con falsedad de facturas por operaciones inexistentes, etc.: delito desde el 1º euro. Si son otros artificios engañosos, desde 30.000. Sin fraude documental era delito desde 5000 (desde 2019, desde 150000).

5. La autodenuncia en Alemania permite eludir la pena a quien aporte TODA la información sobre cantidades defraudadas, sin omisión ni engaño, para toda infracción tributaria no prescrita en relación con ese impuesto; y, al menos, para todas las de los últimos 10 años naturales.

6. ... y no abarca los delitos falsarios usados para delinquir, como sí hace nuestro art. 305.4 CP; y no se prevé para delitos como el fraude de subvenciones, donde el § 264 (5) StGB sólo prevé exención para quien mediante una 2ª intervención evite la concesión de la subvención.

7. De hecho, nuestro umbral de tolerancia al fraude fiscal es TAN, pero TAN elevado, que la UE NO NOS PERMITE mantenerlo cuando hablamos de fraudes a los presupuestos de la UE.
Ahí tenemos que criminalizarlos DESDE LOS 10.000 €. Porque en Europa no se admite esta tolerancia.

8. Ante ciertos discursos, siempre es interesante ver cómo se actúa en otros países.
La información nos protege de la manipulación.

9. Coda. La penúltima reforma del Derecho Penal Tributario ("La Ley de Defensa del Delincuente Tributario") se publicó en el BOE de 28 de diciembre de 2012.
¿Casualidad?

eldiario.es/opinion/zona-c…

10. Para los muy frikis:
-La superatenuación por «regularización tardía» y la compra de la impunidad. Motivos para una derogación (2019).
researchgate.net/publication/33…
-La reforma del Derecho Penal Tributario: nuevas oportunidades para el fraude fiscal (2012) researchgate.net/publication/27…

Fe de erratas:
En el tuit nº 5, donde dice 5000 debe decir 50000

https://twitter.com/JUc3m/status/1519059480524345348

(Ahí estamos, Elon, innovando: hilos con fe de erratas).

Para continuar con el S01E02 de la serie "El Derecho Penal en España es PERO QUE MUY obsequioso con el defraudador fiscal", click aquí:

https://twitter.com/JUc3m/status/1519708385612079108