Thread by @JUc3m

1. España muestra desde hace décadas una laxitud en la criminalización de los fraudes fiscales y de subvenciones incomparable con la media de los Estados miembros de la UE.
Veamos algunos indicios.

2. CUANTÍAS. España NO CRIMINALIZA el fraude a Hacienda por debajo de 120.000 euros.
Si vd. organiza una trama para defraudar IVA a base de importaciones-exportaciones falsas por 119.999 euros, la cosa no es delito.

3. En Alemania el § 370 de la Abgabenordnung criminaliza TODO fraude fiscal doloso. Las cuantías que delimitan los regímenes más duros (por gravedad de la pena, limitaciones para exención por autodenuncia...) están en 25.000, 50.000 y 100.000 € (§§ 370.3, 371.3 y 389).

4. La Finanzstrafgesetz austríaca sólo excluye del fraude fiscal los supuestos bagatelarios (§ 25 FinStrG). Se castiga también bajo ciertas circunstancias la elusión fiscal con imprudencia grave (§ 34 FinStG, Grob fahrlässige Abgabenverkürzung).

5. En Italia hay varios delitos de fraude fiscal. Los más relevantes: dichiarazione fraudolenta y dichiarazione infidele (se distinguen por el tipo de engaño y su insidiosidad.
La dichiarazione fraudolenta es delito por cualquier cantidad si tiene falsedad de cuentas o facturas.

6. La dichiarazione fraudolenta con artificios distintos de la falsedad en cuentas o en facturas por operaciones inexistentes es delito el fraude por encima de 30.000 € si supera el 5% de la cuota tributaria.
La dichiarazione infidele abarca algunas conductas atípicas en España.

7. A ver cómo explico esto en un tuit.
España ha debido tener desde hace décadas una regulación particular del fraude a la UE, con umbrales de criminalización más rigurosos que los establecidos para proteger la Hacienda Pública española. ¿Por qué?

8. Porque la UE exige proteger el erario europeo con un MÍNIMO de rigor: el estándar con que los Estados miembros protegen el suyo.
Pero como España es laxa con los fraudes contra su propio erario, para adaptarse a ese estándar tenía que fijar ahí unas reglas MUCHO MÁS DURAS.

9. Más indicios de laxitud de la normativa española: la regularización tributaria.
En Alemania y en Austria la exención no abarca los delitos falsarios cometidos; y exige un pago en efectivo (no admite "compromisos de pago") en un mes desde la autodenuncia.

10. En Alemania para lograr exención por autodenuncia en delitos fiscales se debe confesar toda posible infracción tributaria no prescrita en relación con el tipo de impuesto en cuestión por 10 AÑOS NATURALES (y no es aplicable a delitos como el fraude de subvenciones).

11. En el BOE del día de los Santos Inocentes de 2012 se regularon cosas raras.
Superatenuación. Si te pillan y te citan como imputado tienes 2 MESES: si pagas lo que debes, la pena se podrá rebajar en 1-2 grados (prisión suspendida y multa de incluso 1/2 o 1/4 de lo defraudado).

12. Se creó un nuevo delito: el FRAUDE DE PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL (subsidio de desempleo, incapacidades...). Un fraude de curritos.
Aquí el umbral de lo delictivo ¿se fijaría en 120.000 €, como en el delito fiscal?
No. Es delito DESDE EL PRIMER EURO.

13. Y se alcanza el TIPO AGRAVADO (2 a 6 años) si el fraude supera los 50.00 euros.
Vaya. Por 50.000 euros en un fraude fiscal no es ni delito. Para alcanzar el tipo agravado (2 a 6 años), en el fraude fiscal hay que superar los 600.000 EUROS.

14. Hubo en su momento propuestas por parte del PSOE de rebajar el umbral del delito fiscal a los 50.000 euros. ¿Cuándo se retomarán? Ahora, desde el Gobierno, tienen una iniciativa legislativa mucho más potente que como grupo de la oposición.