En seguimiento a la creación del Registro de Accionistas, Tributación emitió la Resolucion DGT-R-076-2019 la cual da criterios en donde pretenden "evaluar" contribuyentes "riesgosos" que se pueda "presumir un eventual fraude fiscal o un incumplimiento tributario". Abro hilo (1/6)
Me llama la atención que se considere "riesgoso" o se "presuma" fraude fiscal los siguientes dos casos, muy normales en estructuraciones de negocios en nuestro medio y no por ello son riesgosos o implican fraude fiscal (2/6)
A) Cuando accionistas sean sociedades interpuestas ubicadas en el exterior y el beneficiario final sea un costarricense.
En CR precisamente por un tema de protección de identidad y/o economía de opción, se usa que queden registrados en sociedades "holding" del exterior. (3/6)
En CR precisamente por un tema de protección de identidad y/o economía de opción, se usa que queden registrados en sociedades "holding" del exterior. (3/6)
B) Cuando accionistas sean personas jurídicas interpuestas hasta un tercer nivel.
Las estructuras de sociedades más complejas también por un tema de protección se estila que tengan dos o más niveles de accionistas conocidas como "holdings".(4/6)
Las estructuras de sociedades más complejas también por un tema de protección se estila que tengan dos o más niveles de accionistas conocidas como "holdings".(4/6)
A diferencia de los criterios citados existen otros en la Resolución citada que sí considero riesgosos, tales como:
-Que se indique un accionista con domicilio en una jurisdicción no cooperante. (5/6)
-Que se indique un accionista con domicilio en una jurisdicción no cooperante. (5/6)
Vamos a ver cómo Hacienda va a implementar esta Resolución, pero a todas luces parece que será la búsqueda de tres patas al gato (6/6)...
